1. 根據(jù)財稅［2012］15號文第二條 增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

根據(jù)上述文件規(guī)定，一般納稅人2011年12月1日以后繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，不超過價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)的，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。報表的填寫具體參看上述文件第五條的規(guī)定，抵減沒有期限的限制，當(dāng)年沒抵減完的部分，次年可以繼續(xù)抵減。

2.根據(jù)財會[2012]13號，企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，

借：管理費(fèi)用 400

　　貸：現(xiàn)金\銀行存款 400

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）400

　　貸：管理費(fèi)用 400