分配利潤如何避免20%的個人所得稅
 
  2013年2月公布的《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見》提到：取消對外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅等稅收優(yōu)惠。即未來很可能是境內(nèi)外自然人股東，從公司獲取股息紅利，均需按20%（上市公司10%，下同）的稅率繳納個人所得稅，以前利用外籍個人身份避稅的方式不再湊效。

自然人股東的困境

大多數(shù)人員投資創(chuàng)業(yè)，都采用個人身份直接投資企業(yè)，個人股東投資，依照《個人所得稅法》的規(guī)定，分得股息紅利需按規(guī)定繳納個人所得稅。

個人股東要將利潤增加注冊資本，或者是分回利潤用于其他投資，或者將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人，首先必須面臨20%的個人所得稅，賬上100萬元的利潤，到手只有80萬元，20萬元不翼而飛！

與此同時，個人股東投資失敗，投資損失不能夠抵減從其他公司分得股息的應(yīng)納稅所得額，該損失要由個人股東自己承擔(dān)，投資虧損100萬元，真金白銀，1分錢不少！

可利用的政策

與個人股東持股相比，居民企業(yè)持股，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，分回利潤（投資收益）時，免征企業(yè)所得稅。因此，如果由企業(yè)持股，而不是個人持股，且該企業(yè)短期內(nèi)沒有利潤分配需求，則可以有效運(yùn)轉(zhuǎn)資金，達(dá)到延遲納稅、盈虧抵減的益處。

如作股權(quán)轉(zhuǎn)讓，個人股東符合一定條件時，可以平價轉(zhuǎn)讓，避免產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓所得被征收20%的個人所得稅。國家稅務(wù)總局公告2010年第27號對低價轉(zhuǎn)讓的合理理由做出明確，相關(guān)政策可以利用。

轉(zhuǎn)化模式

如何更好的利用現(xiàn)有優(yōu)惠政策，避免20%的個人所得稅？

我們在服務(wù)過程中，依據(jù)客戶的不同情況，總結(jié)了常用的以下三種模式：

股權(quán)收購模式：個人成立公司，再以公司收購原公司股權(quán)；

股權(quán)出資模式：個人直接以現(xiàn)有股權(quán)出資設(shè)立公司；

增資擴(kuò)股模式：個人投資設(shè)立公司，通過增資并以股份支付的方式收購原有公司股權(quán)。