巧妙避免視同銷售

1、 贈送客戶樣品

許多公司都會將自產產品作為樣品送給客戶，并將庫存商品結轉至銷售費用。這種操作方式往往有視同銷售風險。

將自產貨物無償贈送他人，會計、稅務處理如下：

項目

是否視同銷售

備注

哎，視同銷售是件很郁悶的事，無端端增加了成本，但公司送樣品是不是一定要視同銷售呢？

肯定不是！

因為視同銷售的條件是“無償”啊！

一般銷售給客戶產品，一并贈送樣品，并非“無償贈送”，實質上屬于實物折扣，應按照銷售折扣處理，將贈送樣品的成本一并結轉至主營業(yè)務成本。

如果只是贈送樣品，沒有銷售，就只能視同銷售了。

2、 異地移送貨物

《增值稅暫行條例》規(guī)定，在不同縣市間移送貨物用于銷售的，需視同銷售。一般總分機構位于不同縣市，移送貨物視同銷售繳納增值稅，異地機構可作為進項稅額抵扣。

所以，公司整體稅負不變。

那對公司沒影響嗎？

不是的，移送時視同銷售相當于提前繳稅了，對于有多個分支銷售機構的企業(yè)來說，嚴重占用了現金流，那么要怎么避免呢？

利用異地倉庫！因為只有異地移送用于銷售才視同銷售，如果不是用于銷售就不用視同銷售啦。

“合同、發(fā)票、收款”只要有一項在當地發(fā)生，即構成在異地銷售。

為避免提前繳納稅款，造成資金流緊張，可以總公司名義在異地設立倉庫，異地分公司需銷售時再向倉庫提貨，分公司對外銷售時再發(fā)生納稅義務。操作如圖：

視同銷售情形：

不視同銷售情形：

這樣就可以巧妙避免提前繳稅啦！

3、 視同銷售傻傻分不清

視同銷售會計準則、增值稅、所得稅規(guī)定都不同，財務人員要是搞混了可能導致多繳稅。所以關于視同銷售的區(qū)分，常見誤區(qū)：

外購貨物用于職工福利，是否要視同銷售

項目

會計準則

增值稅

所得稅